Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность является важной частью активов компании и представляет собой сумму долга, причитающуюся фирме от других юридических или физических лиц. Возникновение дебиторской задолженности при действующей системе безналичных расчетов — объективный процесс коммерческой деятельности предприятия.

Анализ дебиторской задолженности является необходимым условием для нормального функционирования предприятия. Анализ дебиторской задолженности способствует выявлению неоправданной дебиторской задолженности, которая при невозможности своевременного взыскания с контрагентов может зависать на долгие месяцы, тем самым сокращая оборачиваемость средств и уменьшая доход компании.

Анализ дебиторской задолженности заключается в следующем:

• в проверке реальности и обоснованности находящихся на балансе предприятия сумм дебиторской задолженности;
• в проверке всех актов инвентаризации;
• в проверке и анализе авансовых отчетов;
• в анализе расчетов по претензиям;
• в анализе состава и структуры дебиторской задолженности, а также определении её качества и ликвидности ;
• в проверке соблюдения правил расчетов с партнерами;
• в проверке правильности получения денежных средств за отгруженные товары или оказанные услуги и полноты их списания;
• в проверке документов при совершении расчетов и правильности их оформления;
• в проверке своевременности и правильности оформления, а также обоснованности предъявления претензий дебиторам;
• в разработке рекомендаций по снижению дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности начинается, как правило, с анализа расчетов с дебиторами. Проверка расчетов с покупателями, работниками предприятия и другими дебиторами заключается в выявлении и оценке остатков по документам и тщательной проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах. Анализ дебиторской задолженности устанавливает причины и виновников образования задолженности, давность её возникновения, наличие документов, подтверждающих должниками существующих задолженностей (например, акты сверки). Также при анализе проверяется не пропущены ли сроки исковой давности, выявляется, какие меры принимались для взыскания дебиторской задолженности и оценивается их эффективность, а также проводятся встречные проверки с организациями-партнерами.

По окончании анализа состояния дебиторской задолженности делается вывод о том, насколько ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений угрожает стабильности и платежеспособности компании, а также разрабатываются рекомендации по её снижению.